视同销售系列资料3

《增值税暂行条例实施细则》及营改增文件中视同销售的规定总结学习

郭师傅和曹徒弟的掐的这一架，不光引发了师傅和徒弟之间到底怎么处的思考，还引发了人们对票据知识的广泛兴趣。建议税务总局借此机会好好普及一下发票知识。

以酒店为例，酒店在提供客房服务的同时提供的商品和服务应区分收费和不收费两种情况分别处理

在增值税实践中，人们往往会陷入一个误区：片面追求进项税额的增加，和增值税负的减少。事实上，我们应该关心的是营改增后的“利润”，而不是“税负”

可以选择简易计税方法应税行为总结

“卖房赠家电”属于混合销售，而不能视同销售，房开企业销售房屋赠家电，家电一般不单独计价而是包含在房屋价格中，实质上是将房屋与家电一并销售给了客户。

从法理上来说，房地产开发企业收到预收款时开具收据就可以，但由于购房人办理银行按揭贷款、申请购房补贴等均需提供发票，在此背景下，房地产企业如何向客户开具发票出现了不同的做法

非公有制企业的党员活动经费支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。但是公有制企业的党员活动经费支出如何在企业所得税前扣除，并没有规定。

从事生产、经营的纳税人跨省从事生产、经营活动的，应当在外出生产经营之前，到机构所在地主管税务机关开具《外管证》

跨县（市、区）提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳

根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。

分两种情况：一是转售，一是代收

预缴税款政策设置主要是考虑施工项目增值税地区财政利益差异问题，该政策设置并不影响企业作为一个纳税主体申报纳税

在建筑服务发生地预缴税款时，难以判定该纳税人在机构所在地申报时，是否符合小微企业免税条件。应本着有利于纳税人，有利于国家小微企业政策落实的原则，暂不在建筑服务发生地预缴税款

营业税阶段：提供建筑劳务并销售自产货物，应该分别计算缴纳营业税和增值税。实行增值税后，混凝土搅拌站作为纳税人的一个内部生产单位，向项目部提供混凝土，属于连续生产过程，不应单独缴纳增值税

对自建、转租及4月30日前后等几种情况进行了分析

财税教师李志远博士亲自摘选和编辑几个建筑业营改增的经典常识性问题

建筑业“应交税费”相关增值税明细科目具体设置示例

4步法核算简易计税方法的工程施工项目