不得不提的审计整改

就像本次疫情控制一样，发现问题，及时调兵遣将，调试纠偏不断整改，方可立见成效。作为内审人，其功力不仅在项目实施上，能够体现内审增值作用的方面，主要是发现问题质量的高低和整改管理是否到位？是否实现闭环？可以说这是内审价值能够充分体现的主要环节。

作为审计人，在发现高质量的审计问题时，如何高效的完成审计发现整改，也是我们需要不断深入探讨和思考的问题。结合工作经验，我进行了初步总结予以分享。

第一、系统性考虑审计发现的反映角度，诸如内控缺陷、舞弊风险、人为因素等。对于发现问题反映的角度越直接，越显性越好，但对整改越系统、越深入更好，那么就需要问自己四个问题:

1、如果不整改，可能的风险是什么？

2、若整改，措施是什么？

3、需要多久？

4、是否能够实现闭环？如果闭环不了，干脆不提。

第二、对于整改管理，是否建立了一个“审计-整改-检查-评价”的闭环管理机制；如果有，是如何落地执行的？各个环节有哪些输出物？

第三、怎样才能够实现有效的审计整改管理？

1、必须实事求是，不盲目下结论，不主观戴帽子，不强词夺理出分头，不不懂装懂提建议；

2、必须与被审计单位业务、主管人员进行充分的沟通和交流后确定；

3、必须系统考虑，结合流程、制度设计、衔接、执行等方面综合考虑；

4、必须明确责任单位、责任人、进度、完成时间；

5、建立联动监督管理机制，根据不同的审计发现，与其对应监督部门实现共同验收管理，可能的情况下，可以纳入后续跟踪验收小组管理；

6、必须建议整改问责和考核管理机制；

7、尽可能的实现审计整改结果的公开、公示；

8、必须得到高级管理层的支持，这是一个老调重弹的话题，但得到管理层支持，这是恒久不变的高招。

目前，对于审计工作仍然存在重审计轻整改的问题，原因诸多，可能是所提问题泛泛，不能精准改进，找不到侧重点；可能是浮于表面，未深入挖掘存在问题本质原因，得不到被审计单位认可等等。在我认为，一个高质量的审计整改，必须建立在高质量的审计发现基础上，两者是相辅相成的连续管理过程，作为内审人，需要在这两个方面同时下手，方能整改见效。