浅谈内审能力提升技巧之案例分析

其实吧，案例学习和分析是非常有效的一种技能提升方式，也是日常工作中经常予以借鉴和应用的。就像英美法系那样，主要是根据案例来进行犯罪判处，同样的，案例也会对同样的审计发现提供解决方案；同时，对于案例的学习，还是带着了解人家隐私的心情，当故事看的，所以留下的记忆性内容可能更多，但主要是掌握案例中的一些审计技巧和思路，如何转变成自己的思维方式和审计技能，这是最关键的，不能看看热闹算完。所以，今天我结合自己对案例的选择、学习、分析和记录，和大家分享一下案例学习、分析的一些感触吧。

案例作为非常普遍的教材，就需要审计人员具有管理、审计、内控、合规及风险管理等方面的思维基础，这是非常关键的，所以，具备一定的理论知识和实践经验，加上对身边所发生事件的敏感性，及时的与自己所从事审计工作结合，进行综合思考和提炼有用信息，这是案例学习和分析的通用方式。

一、案例的选择

人的能力和精力都是有限的，何况除了工作，我们还具备好多不同的角度，生活才是最重要的。所以案例选择必须坚持三个原则：

1、与自己从事工作有高度的契合度。案例当故事看是可以的，但自己日常工作较为繁忙的情况下，就需要有选择的进行案例学习，日常发生的新闻事件、其他人共享的审计案例、身边发生的诸多事宜，可以说非常庞杂。那么对于我们审计人员来说，那些案例对我们后期工作的开展有用，先了解和分析这类案例，虽然有点急功近利，但一定是非常有效的。

2、与自己工作环境需要达到高度相似。不同行业所发生的时间，差异性很大，比如制造业，就会分出好多类别。所以在进行案例选择的时候，尽可能的选择与自己所处行业相似程度较高的，这类案例的指导性和学习性更强。我前公司，从事车辆制造，在安全环保、质量管理等方面的案例，都会安排专门的人员进行收集和警惕性文件下发，让大家学习和予以防范，这就是案例的作用，对于我们审计人员同样是适用。

3、与自己的能力相匹配。以前公司定制的《中国内部审计》这本杂志，主要会刊登一些大企业的审计案例或者访谈，我的阅读方式也是选择性的看，说实话，有些案例写的就像老太婆的裹脚，又臭又长，对于咱们一点帮助没有，就是一大堆的白话，其实也跟我写这篇文章一样，许多人已经在这么做，但我还是想总结一下。还有的就是我干脆看不懂，这个能力有限，我承认，但那些如果是对你有用，当然可以充分的阅读和分析；但对我来说，一看从来没有接触的，或者公式啦、数据满天飞的、或者篇幅太长的我一般不看。尤其对于一些刚进行审计工作的同行来说，那些估计就是天书，所以，我的经验，就是能看懂的先看，看不懂的以后再说。

二、案例的分析

每个案例的发生，都是有其发生的背景和原因的，那么面对浩瀚的案例信息，在进行有效选择后，如何进行分析，那些内容是对自己有用的，那些是无用，就需要与自己的工作进行高度结合。

内审中，有人是从事工程造价的、有人是从事采购审计的、有人是从事财务管理的，有人是搞内控、风险管理，有的是搞合规的等等吧，反正不同的人，就需要站在自己的角度，进行案例的分析和思路梳理。在我看来，也需要从三个角度分析：

1、案例本身咱们站到那个角度考虑；

2、发生这个时间的主要原因是什么？网络信息是否可靠？从你的角度理解，这是因为什么？基于案例发布信息的基础上。

3、这个案例对自己所从事工作可能带来哪些有用的信息和思路、想法，尤其是后期同样项目中如何进行借鉴和应用，这是最关键的部分，也是将现象、发现转化为自己工作能力的过程。

三、案例的记录和管理

我对日常工作中、新闻、公众号分享等一些案例都会建立相应的文件夹，如内控管理、风险和合规的、财务的等等，进行归类管理；

但是，我本身是一个比较懒的人，对我自己所经历的一些案例倒是没有进行总结。在2018年9月底，才开通了目前这个公众号，目的一个是强迫自己进行一些思路想法的总结；第二就是将自己以前的一些案例进行总结梳理，不仅可以总结自己的一些审计得失，同时，也为了和大家分享，俗话说送人玫瑰，手有余香啥的。但是我自己受水平的影响，案例总结就是三点式，案例本身、结果和启示，后期加以改善，但我所关注的几个公众号案例写的就是非常好，如洞见信息价值。

所以，今天既然谈到案例学习，那么案例的记录和管理就是非常重要的部分，不能看完就忘记，转眼就消失，需要根据自身的喜好进行记录。有的人可能和我一样，电子版管理；有的人喜欢打印成册，经常翻阅；有的人喜欢写读后感等等的方式吧，反正只要能够达到自己的目的就行，不能拘泥于形式；

那如何对案例进行有效管理呢？我的经验是交流和分享，这是对案例本身的二次加工和提炼，总会碰撞出若干的火花和灵感的。这样不仅是同事、同行内部进行了一次讨论，可能每个人所占角度、所处岗位不同，看案例本身的角度和维度也有所差异，对于扩展自己的思维方式非常有效；还有一个就是通过案例分析的方式再次分享下去，不管是以什么样的方式。

四、案例的应用

这是案例学习的最终目的，也是审计技能提升的最终体现方式，只有将学习到的东西应用到实践工作中，这才案例的本质所在，作为内审人员，就需要在深入领悟案例本身的基础上，灵活机动的应用于你所负责的项目中。我的建议还是需要掌握以下三个技巧： 

1、案例思路梳理的是否清晰？应用次思路是否能够实现你所负责项目的目的，应该进行评估和模拟；

2、案例处置的方式是否认可？若你所负责项目，存在类似问题是否具备这样处置的环境，如果不行，那么从那个角度进行审计意见提出；

3、案例对管理的借鉴意义在哪里？尤其是发生的原因，是客观因素还是人为造成，相应的处置方案是否有效的进行止损、合规或者风险管理呢？等等吧。

以上四个方面，包括案例选择、分析、记录和应用，我认为作为审计人员，是需要具备的基本能力，只有在对案例进行不断的分析和掌握后，量变必会实现质变，不仅会实现审计技能的提升，还会提高自身问题理解和解决的能力，在审计建议及解决方案提出方面都有无穷好处，既然这么好，那么咱们大家一起努力，以实现对案例学习和分析管理的不断提升。