近期，财政部、国家税务总局和证监会颁布了财税〔2018〕137号文，该文明确了个人转让新三板股票的个人所得税政策，划清了新三板股票转让的征免税界限，但仍然有一定的避税空间值得税收与金融监管机关进行关注。

上周，财政部、总局、证监会财税〔2018〕137号文，明确了个人股东转让新三板股票的个人所得税征免的政策，明确挂牌前原始股转让必须缴纳个人所得税，挂牌后取得的股票转让不征收个人所得税。同时，堵上了通过新三板送、转股进行避税的漏洞。

当下影响地产企业开发成败的关键就是两个因素，第一是资金成本，第二就是税收成本。因此，地产企业的财务和融资人员不仅要了解各类地产基金的融资构架，更要熟悉地产各种构架安排下的税收风险，在构架设计和合同谈判端就要合理进行税收筹划。

虽然资管增值税新规自2018年1月1日开始实施已经将近一年了，但是鉴于资管产品交易结构的复杂性，对于资管产品增值税问题的界定，无论是税务机关还是金融机构都还存在盲区，这都需要我们进一步进行深入的探讨，并建立一个更加清晰的规则进行判断。

在最新的《个人所得税法实施条例》（征求意见稿）的第十六条引入了个人所得税领域的“视同销售”概念，我们认为，在个人所得税领域，引入“视同销售”的概念必须小心，如果思考清楚就可以得到结论，在个人所得税法体系内，是不需要引入“视同销售”概念的。

最近总局稽查局的一份内部指导意见在创投行业引发了巨大的反响，一直以来合伙型基金的税收政策无论从政策执行层面还是基层执行层面都有很大的困惑，借此机会，我们系统地梳理一下合伙型基金个人所得税征管的困境、追溯一下原因，以及未来改变的方向。

我们在跨境投资构架中现存的税收规则还有很多值得进一步探讨和完善的空间，是时候认真审视一下两大反避税规则：CFC规则VS间接股权转让规则之间的协调问题了，否则重复的运用反避税规则不合理地增加了纳税人的税收负担，也不符合税收法定的征税原则。

当下，我国在社会保障税制体系建设上面临很多挑战。国家层面今年出台了递延养老保险的第三支柱试点。这些措施的出台，一方面反映了我国在社会保障体系构建方面已经面临越来越大的压力，另一方面也促使我们好好借鉴国外的制度，构建我国新的养老保障社会体系。

你如何认定材料，还是设备，42号公告还是没解决问题。我们预计，后期国家税务总局总避免不了还要再下发一个文件去界定如何区分“货物”（材料）和设备。

从保护纳税人合法权益的角度出发，我们希望在税务机关内部认定失控发票的情况下，如果受票方纳税人完全符合类似39号公告的条件，即交易和发票是真实的，资金流也是完全一致且可验证的，受票方纳税人的进项税抵扣权应该得到正常保护。

对于企业所得税管理中，是否要出台专门的扣除凭证管理办法，国内所得税条线的管理干部应该进行了多年的探索。从2011年的地方探索到2018年国家税务总局正式出台全国性的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，其中传递的很多重要信息值得我们关注。

按照我对企业税收风险管理系统的理解，在企业税收信息化的这个大工程中，税收风险监控管理系统是皇冠上的明珠，真要实现IT化是非常困难的，很难做到一套程序就能适用对所有企业的税收风险监控。

财税机器人的实质就是一种爬虫外挂技术，既无太多IT技术含量，也无太大税收技术含量。但这种工具化技术，如果无法解决安全性问题，就不会有大规模的商业应用价值。

为什么越来越多的企业对于税收信息化开始关注？一方面税务局已经开始武装自己了，金税三期、大数据管税，税务局的信息化建设使得企业税收风险的暴露概率增大。另一方面，互联网加税务的推行使得企业建设自己的税收信息化工程成为可能。

部分税务机关认为，在管理人既有一般计税项目，也有简易计税项目的情况下，应当划分一般和简易项目的进项税额，划分不清的，要计算不得抵扣的进项税额，要求管理人将其申报的简易计税收入对应的进项税额做转出，该要求是否合理？

近期，福建和厦门国税先后出台关于资管增值税热点问题的执行口径，我们将其要点进行整理汇总，并与基金协会年前发布的《证券投资基金增值税核算估值参考意见》进行对比，供大家参考。

对于涉及资本的跨境交易中，合伙企业以及合伙人如何申请享受协定待遇的问题一直是一个国际税收中的难点。因为不同的国家对于合伙企业不同的税收定性以及由此导致的反避税问题的考虑，OECD专门成立了一个工作组对此进行讨论。

在第一季度增值税的纳税申报期内，我们对多家私募基金管理人的纳税申报提供了咨询和辅导服务，协助管理人顺利完成了资管产品首次纳税申报。在服务的过程中，我们发现对于小规模私募基金管理人来说，仍然存在一些问题和风险，需要管理人进行关注。

资管产品的管理人在计算产品增值税时，究竟是应该按单个产品分别计算增值税还是将所有产品汇总缴纳增值税，从财税的文件来看，分别计算和合并计算在税法上都是合规的。对于这个问题，我们在给相关客户做资管增值税专项服务时，提出了相关的专业建议。

私募管理人本身资产管理规模很大，但是管理费收入却很少，比如管理规模是2个亿，按照千分之二收取管理费，其一年的管理费收入为40万，达不到500万的一般纳税人的认定标准。但是2月份申报时，需要将2亿规模的产品应税销售额和管理费收入一起申报。