跨境电商税收政策将何去何从?

近日，有权威消息指出，目前在中国跨境电商进口试点城市中实行的跨境电商进口税收政策将推向全国，相关部门已经达成一致。具体政策有望在今年上半年落地。未来，跨境电商的税收政策将何去何从？税法小牛为您详细解析。

一、一般贸易进口税收情况

一般企业进口货物需要交纳关税、消费税、增值税三道税款，税率通常高达20%以上。

1、关税

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率，对于不同的产品亦采取不同的税率。总体来看，近年来我国关税税率有逐步下降的趋势。2012年3月28日国务院常务会议研究确定以暂定税率的方式，下调部分进口关税。自2013年1月1日起，将784种进口商品的关税实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。2015年6月1日，中国降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。

2、消费税

消费税是对特定产品在生产、委托加工和进口环节征收的一种间接税。消费税仅对特定种类的商品征收，具有调节产品结构、引导消费的作用。在进口环节，进口烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车及小汽车需要交纳消费税。

3、增值税

我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。所以，进口环节的增值税税负一般为（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率。

二、试点地区税收政策

在各地试验试点城市，如上海的“跨境通”、重庆的“e点即成”、杭州的“跨境一步达”、宁波的“跨境购”、郑州的“e贸易”和广州的“状元谷”等，保税行邮模式目前已经成为比较流行的跨境电商模式。

所谓行邮税，是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。课税对象包括入境旅客、运输工具，服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品等。

试点地区开展跨境业务的交易模式主要是利用大数据分析针对热卖的国外商品提前备货，集中到国内的保税区，消费者下订单后，可分拣成小包后以个人物品清关发货。这一模式商品只需缴纳行邮税，进口产品税负将比一般进口产品税负下降三成左右。

三、跨境电商新政策展望

近日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署新设一批跨境电子商务综合试验区。此次常务会议提出，按照合理布局、注重特色和可操作性的原则，在东中西选择一批基础条件好、进出口和电子商务规模较大城市，新设跨境电子商务综合试验区。这也体现了中央对加快中西部地区开放的政策支持，有助于更好借助电子商务这一新模式，为中西部地区的对外贸易发展插上翅膀，并与蒸蒸日上的中欧班列对接，形成中西部地区贸易与物流的协同发展。

更有权威消息指出，目前在中国跨境电商进口试点城市中实行的跨境电商进口税收政策将推向全国，相关部门已经达成一致。具体政策有望在今年上半年落地。

小牛展望，未来跨境电商的税收政策可能是：

1、对跨境电商的扶持力度进一步加大，将试点地区的税收政策推广到全国，实行统一的税收政策；

2、从税种上看，设置不同于目前实行的行邮税和一般贸易税的新税种，以便于行邮税和一般贸易税相区别；

3、从税率上看，较目前实行的行邮税税率上调30%-50%，但仍低于一般的贸易税；

4、按不同商品的种类划分不同的税率。