部分纳税申报表式样及说明调整,7月份使用

 近日国家税务总局发布了国家税务总局公告2019年第23号和国家税务总局公告2019年第24号，分别调整、修订了《企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明》和《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》。公告通知，上述内容自2019年7月1日起施行。

文件背景

前期，财政部与国家税务总局等相关部门发布了多项企业所得税新政策。如：从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围、社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额等。为了落实相关优惠政策，税务总局对《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》的部分表单进行了修订。

另外，前期财政部发布了《关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号），调整了文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金、教育费附加和地方教育附加等部分政府性基金政策，为此税务总局对《城市维护建设税教育费附加 地方教育附加申报表》。

调整项目

1.企业所得税预缴申报表

本次修订共涉及5张表单，其中3张表单调整表单样式，2张表单仅修改填报说明。分别是：

（1）《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）

（2）《减免所得税优惠明细表》（A201030）

（3）《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）

（4）《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）的填报说明

（5）《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径。

2.其他税费

《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》

相关文件号

1.国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告（国家税务总局公告2019年第23号）

2.国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告（国家税务总局公告2019年第24号）