总有你需要的答案:《大世答疑群》实务答疑集锦(三)

11．同一县市的总公司是一般纳税人，分公司是否可以注册为小规模纳税人？

答复：

可以。增值税划分以是否属于小规模为标准，看销售额是否达到一般纳税人的标准，与公司类型无关。

12．一个员工工资分两个公司按月发放，应该合并在一个公司按工资薪金缴纳个税，还是其中之一必须按劳务收入申报个税？

答复：

员工工资和劳务主要是看员工和用人单位签订的合同来看，如果是员工合同就是合并缴纳，如果只是兼职性质的，就按照劳务报酬缴纳。

13．公司进项材料没有发票，销项按16%交的，请问成本核算如何处理？

答复：

（1）进项没票，会计上把进项税合并采购价款，都作为原材料或者库存商品的成本核算

（2）所得税上，如果业务真实，符合2018年28号公告的条件，可以税前扣除，否则做纳税调增。

14．营改增企业超营业范围开具16%销售货物的专票是否违规？

答复：

没有16%的税种，可能需要核定新的税种，如果有，开票系统也允许。如果以后经常需要做这种业务，建议变更一下经营范围。虽然超范围开具发票业务真实不算虚开，但是确实有被检查的风险。

15．园林景观公司，在提供苗木的基础上，后期提供植物养护，应按照类型开具增值税专用发票？

答复：

按照财税〔2017〕58号文件的规定，纳税人销售自产货物的同时提供建筑业服务且收入能够分别核算的，货物销售收入按照销售货物缴纳增值税，建筑业劳务收入按照提供建筑劳务缴纳增值税。依照实质重于形式，销售苗木的，以销售货物开具增值税专用发票，后期的植物养护，以其他生活服务开具增值税专用发票。