小说连载|财务部的故事(27)--全面预算那些事(一)

“超女，这次CPA考试怎么样啊？”周一早上一上班，看到正在抹办公桌的超女，钱多多问道。“唉呀，别提了，这次的考试题目太变态了，”超女忍不住抱怨道，“复习的内容没考，觉得不是重点的地方却出了题目，这次又白白地为中国的考试事业做贡献了。你呢？”

“呵呵，感觉还好吧，”钱多多说的是实话，为了最后一门专业课考试，他是下了苦功夫的，虽然这次考试题目普遍反映比较偏比较难，但对于认真复习的他来说，还真不算难事。“好啊，如果你考过了，可得请我吃饭啊”超女雀跃道，“没问题！”虽然农村出身的钱多多，常常怀有一种莫名的自卑感，但对于自己的专业知识和学习情况，他却是非常自信的。“对了，我现在要到贾部长办公室去一趟，麻烦你帮我通知一下严姐和李老师他们，财务部全体人员9点整在公司三楼会议室开会”钱多多说道。

9点整，公司三楼会议室，财务部召开2017年度预算编制工作专题会，会议由钱多多主持。钱多多首先发言“集团公司在9月30日下达了关于编制2017年度预算的通知，结合公司实际情况，现对我们公司2017年度的预算编制工作进行布置”。按照惯例，每年9月末10月初，钱多多所在的集团公司就开始组织进行来年的预算编制工作，这是一项从当年10月开始，基本上要持续到来年2月份的重要工作，为何这样说？一是集团公司通过对子公司下达预算指标来达成集团的总体目标，自集团公司跨入世界500强行列之后，对全面预算工作就更加重视了，全面预算是确保集团完成主要经营指标的有效工具。二是集团公司每年年初都要与各子公司签订经营管理责任书，作为考核各子公司的依据，而相关经营指标等主要内容，也是通过编制全面预算体现出来的，全面预算也是促使各子公司达成经营指标的有力手段。

往年的企业预算编制工作主要由管会计负责，由于管会计调离公司了，这项工作就落到了钱多多肩上，虽然编制企业预算对于钱多多来说并不陌生，他先前也曾协助管会计做过一些工作，但此次预算的编制工作完全由他来牵头负责，还是第一次，所以他也感觉到了不小的压力，国庆放假期间，除了加班三天完成9月份相关报表的编制以外，他也在梳理以前年度预算的编制情况，节后上班第一周，就开始筹划编制2017年度企业预算的工作方案，经过不断修改才和贾部长商议确定下来。

“关于2017年度企业预算的编制工作，主要由财务部门组织实施，相关部门共同参与，其中，涉及销售部门的业务预算，由我和销售部门沟通，涉及采购部门的业务预算，由李老师和采购部门沟通，涉及各职能部门的费用预算，由严姐和各部门沟通。”钱多多一边说着，一边演示着PPT，将一张标注着相关预算事项内容、完成时间节点和主要负责人的时间表展示出来，“财务部很快会在公司内部发布一个编制预算的通知，请大家按照分工，与负责的业务部门对接，在规定的时间节点把相关资料提报到我这里，如果在执行过程中有任何问题，随时与我沟通和联系”。

当钱多多布置完预算编制工作以后，贾部长进行了会议总结发言：一是强调预算编制工作的重要性，要大家引起重视，就分工内容与相关业务部门进行预算编制过程中的指导和协调，协助钱多多完成2017年度预算编制工作；二是要求钱多多收集和整理公司前两年的相关历史数据，结合今年1－9月份的实际数据，预测今年相关经营指标的完成情况，为编制2017年的预算提供参考；三是临近年末，希望大家抓紧余下两个多月的时间，清理账目，及时解决和处理业务问题，为即将到来的年终财务决算工作做好准备。

【大鹏提示】 临近岁末，一年一度的预算工作又拉开了序幕，“凡事预则立，不预则废”，预算是企业“经营和管理计划正式的、量化的、货币化的表现”，既是一种管理工具，也是一套系统的管理方法，企业可以借其实现战略目标和经营计划，实现人财物等资源的有效配置。

1、全面预算是集计划和控制为一体的全员、全过程和全方位的系统预算管理过程，虽然由财务部门牵头组织，但需要企业的各部门和相关人员共同参与；

2、全面预算的编制涉及的事项很多，编制的时间较长，集团化的全面预算编制工作一般从当年的10月份开始，来年2月份左右定稿，在农历新年以后以公司文件发布实施；

3、全面预算一般要参照最近三年的历史数据，结合当前的实际情况进行编制，各项预算指标作为考核依据，所以，编制全面预算对许多公司来说是“大事”，对外涉及集团公司对子公司的考核，对内涉及公司对相关部门和相关人员的考核。