小说连载|财务部的故事--开具增值税红字发票

“小贾，这家供应商说发票开错了，要求我们把发票退回去，你看怎么办？”刚刚接替钱多多工作的超女，接到了李会计抛过来的“难题”。

因业务需要，超女所在公司大大小小有近两百家材料供应商，每年采购部门都要进行合格供应商遴选，根据对供应商的打分排名情况，淘汰一批，重新吸收一批，并以公司文件的形式发布年度合格供应商名录，省去了每次采购招投标的麻烦。对供应商的考核内容除了产品质量、价格和送货服务等以外，发票的开具情况也是考核内容之一。

“多多，这个供应商的增值税专用发票7月份我们公司已经认证抵扣了，怎么办呢？”由于刚刚接手税务方面的工作，超女对业务还是有点不熟悉，只能求助于钱多多。“这种情况需要我司填开《开具红字增值税专用发票信息表》，对方据此开具红字专票，你打开增值税发票管理新系统，我演示给你看一下”，接到超女的请求，钱多多放下手头正在做的财务分析工作，走到超女电脑旁边“打开新系统，填开《信息表》，注意，因为这张发票我们已经认证抵扣过了，所以不用填写相对应的蓝字专用发票信息”，“如果我们没有认证抵扣，是不是就需要填写蓝字专用发票信息呢？”超女问道，“是的，如果我司没有申报抵扣，没法把发票联和抵扣联退回对方，就需要填写蓝字专用发票信息。”钱多多补充道。

由于距离超女比较近，闻到超女的头发散发出的淡淡清香，钱多多的鼻子不禁有点痒痒，忍不住要打喷嚏，他连忙掏出纸巾捂住了鼻子。“如果没有申报抵扣，我们直接把发票联和抵扣联退回对方，还需要填写蓝字专用发票信息吗？”超女盯着电脑屏幕，一边敲打着键盘输入相关信息，一边接着问道，“如果我司没有申报抵扣，且把发票联和抵扣联退回给对方，那我们根本就不需要填写《信息表》了，视同对方开了发票没给我们（购买方），需要对方（销售方）在新系统中自行填开《信息表》并填写对应的蓝字专用发票信息，不关我们的事了！”钱多多回答道。

“OK,《信息表》填好了，接下来怎么办呢？”超女抬起头，向钱多多问道，“上传给税务部门，经过税务部门的系统自动校验通过后，就会生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》并反馈给我们，我们把编号信息告知对方，对方就可以据此开具红字专用发票了”钱多多一边拿起纸巾吸鼻子，一边说道。“如果网络或系统有问题，税务部门没有收到我们上传的《信息表》，咋办呢？”超女接着问道，“那我们就要把《信息表》拷盘或者打印出来，像以前一样，到税务大厅去现场办理了。”钱多多答道。

【大鹏提示】 根据2016年8月1日起实施的《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国税公告【2016】47号）相关规定，对开具增值税红字发票的流程进行了简化。

1、针对专票：如果购买方取得并已申报抵扣，需购买方填开《信息表》但不需填写相关蓝字专票信息；如果购买方取得但未申报抵扣，需购买方填开《信息表》并填写相关蓝字专票信息；如果销售方开具但未交购买方，或者购买方未申报抵扣并将发票联和抵扣联退回销售方，则需销售方填开《信息表》并填写相关蓝字专票信息。

2、税务机关接收校验通过《信息表》生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，销售方根据信息表编号开具红字发票。

3、税务机关代小规模纳税人开具专票需开红票的，参照一般纳税人办理；开红字普票的，可以在对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

4、购买方取得专票并已申报抵扣的但需销售方开具红字专票的，可暂依《信息表》将已抵扣的进行税额先作转出处理，后将取得的红字专票和《信息表》一并作为记账依据。