现金流量表编制实务(1)分钟画一个牛逼的模板

首先需要说明的是，之前很多朋友问我，说现金流编出来感觉不太对

一般能问出这种问题的，基本都是对现金流有一定了解的，也就是他把现金流编完了，但是发现不太对。很多人编制现金流，如果利用公式和模板，编制完成之后，不去分析，或者对业务没有了解，就不会发现这类问题。

为什么发现编制的现金流不太对呢，其实是方法错了

我发现很多人编制现金流的方法，就是在找模板，希望利用现成的模板公式，自动生成一份高质量的现金流量表。

事实上，这是永远不可能的

模板只是工具，我们需要利用工具来提高效率，但是绝不是利用工具来偷懒

因为所有的企业都不一样，业务不同，记账方式不同，甚至还会出现账务调整，这些都会影响你的现金流的编制。

现金流的编制，你必须了解每一笔业务是否产生现金流，产生什么样的现金流。模板只能加速我们的编制过程，但是无法替代我们对于企业的了解。

过年期间，我用一系列小案例，结合模板，给大家讲一讲现金流是如何编制的

首先是模板的设计问题，我每次编制现金流，都是临时画的模板，有些人也许会很惊讶，因为大部分人都是在找模板，而且很多模板的公式非常复杂

其实，只需要五分钟，你就可以自己画出一个秒杀市场的模板，然后只需要十分钟，你就可以编制出一个不太复杂的公司的现金流。

即使很复杂的现金流，一般的情况下不会超过半个小时，而且，你会觉得非常的过瘾，因为你不仅仅能编制出现金流，而且，还经常从这个过程中发现新的报表问题。

市面上流传的现金流量表编制模板非常多，五花八门，但是其实原理都是一样的

现金流模板的好坏，主要是看设计，好的模板设计是可以更快的发现钩稽关系，更快的进行分析。

什么是好的模板呢？越简单的，才是越好的

大家一定要有一个意识，任何的模板，越简单的越好，越复杂的，越会增加工作的负担

所以在模板设计上，我极力的推崇用一张二维大表的方式，因为二维表的逻辑，每一个横列与竖列的交叉都非常清晰，这就是给每个数字定位了坐标，每个坐标轴都包含了行和列两大元素，所以你可以很快的看出每一个数字它所包含的所有元素，包括内容、性质、金额。

我不建议把模板做成很多个excel，再用一堆公式进行链接，这是最愚蠢的做法

excel公式有利也有弊，我们要用其利，避其弊

因为每个数字都可能包含很多个因素和内容，通过公式链接过来，首先你无法一眼就看出它的内容，你必须分析公式中的来源，如果公式比较复杂、公式中的加减项目较多，都会给我们造成很大的困扰。

所以用最简单的二维表，用最简单的公式，是最有利于的我们的工作的。

越是形态设计简单，公式简单的模板，其实越是清晰，但是背后的思考越是复杂，如何排列、排版不仅是考验我们对专业技术，或者对现金流理解的关键。所以接下来，我们先讲解现金流量模板设计的基础结构原理：

我画了一个简单的设计图，供大家参考

我把现金流的模板分为这样几个区域，这也是任何模板，都必须包含的要素首先看最上边，第一个部分，是整个的资产负债表和利润表，我建议从试算平衡表中取数，因为这时候是调整之后的数字，跟你的报告数字会更匹配，逻辑关联性更强，毕竟你最后出具的报告就是试算平衡表的数字，对今后的报告报表勾稽思路更清晰。当然你也可以从原始报表中取数，实际上都是一样的。

因为我们知道，所有的业务，最后都会通过账务处理，形成资产负债表和利润表，所以我们很清晰的明白，通过资产负债表和利润表来分析企业发生的所有的业务，这是最简单的思路。

既然我们是要编制现金流，那么不可缺少的，就是现金流量表了， 所以我们看

A区域是现金流量表的主表

B区域是现金流量的附表

这样三大报表就已经出来了，一个极其简洁的二维表，完全体现了三大报表之间的所有钩稽关系，这个二维表中的每一个数字，都会体现它在资产负债表和利润表的定位，也会体现出它在现金流量表中的定位。

这就是我们的第一步，先把三大报表画好，只需要五分钟。

我们的报表通常是纵向排列的，你只需要复制黏贴的时候，转置一下，就变成了横向排列。这样我们就直接把资产负债表和利润表贴在现金流量表的右边就完成了。

为什么我习惯了每次编制的时候都自己画一张，因为我服务的不同类型的企业比较多，有金融的，集团的，小微的，还有民非的，他们的报表其实是有区别的，而且并不是所有的报表项目都会用到，每一次调整完之后，报表及对应的数字直接黏贴过来，我觉得更方便。

既然三大报表画好了，就需要建立三大报表间的最基本的钩稽关系，也就是check。

这是必须要做的，这也是我们必须养成的习惯，在正式开始之前，先搭建结构。模板的样式黏贴好了，画好了，其实就相当于结构搭建好了。那么下一步的check就像是给一栋建筑钉上钉子，让它更结实。

我们在编制的过程中，难免会走神，遗漏，出现小错误。一旦出现了小错误，我们再返回去检查，我相信大家都体会过那种痛苦，所以工作要做在前，几个关键的check是必须的。

下一篇，我们讲几个关键的check点。