有真实业务却被告知取得了虚开的发票,该怎么办

今天有网友问：我们公司明明自己有真实的业务，却被主管税务机关告知，我们取得的增值税普通发票是一张虚开的发票，我都懵了，不知道是怎么回事，该怎么办呢？

我说：先别着急，你具体说一下是什么情况？

她说：是这样的，我们公司购买了一批电脑配件器材10万元，签了合同的，过了一个星期左右，物流送到了货，同时快递把发票送过来，我根据发票上的金额付了款。

我说：你银行转账付款的单位，是开发票的单位吗？

她迟疑了一下说：不是，是转给了一个个人，业务员说把钱直接转给老板个人，可以给我们公司优惠一点。

我说：这就是问题所在了，货你确实是买了，货款也支付了，不过发票不是卖货单位开的，应该是他让人虚开了一张发票给你。

她说：那该怎么办呢？

我说：增值税普通发票，影响的是企业所得税，你这个发票是虚开的，所以不能税前扣除。不过也别着急，还有一个补救的办法，就是可以找那个个体老板，给你补开换开发票。

她说：这可难找啊，时间有点久了，找不见怎么办呢？

我说：按照税法规定，如果有特殊原因确实换开不了发票，用其他方法证明真实性，具体文件规定是这样的：

国家税务总局公告2018年第28号第十四条  企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

她说：合同我有，付款凭证我也有，但我找不到对方破产、注销的证据啊，那是个体老板，而且在外地，有没有办税务登记都值得怀疑。

我说：你先试着找找，把找的过程中的相关资料都收集起来，真找不到，把相关情况和资料和主管税务机关反映一下，看能否满足文件中第一项的要求。

她说：如果满足，是不是我就可以税前扣除了。

我说：对，是这样的。

她说：看来以后真得注意核对一下开票单位名称，我以前总觉得只要有真实业务，金额也对，不管谁开票都可以。

我说：确实需要认真核实，每一项都需要认真核对。确定销售方名称、统一社会信用代码、地址、银行账户等是否与供应商的证件资料一致；商品名称及数量、金额等是否与合同约定一致；付款单、入库单和发票信息是否一致等。另外要应妥善保管合同或协议、付款凭证等交易相关资料

你这次如果顺利过关，还有一个关键点是货款是银行转账付款，如果你是现金付款，那这件事真就不好办了，这笔货款肯定税前就没办法扣除了。

她说：我觉得规定非现金付款这个要求不合理，不能说现金付款业务就一定不真实。

我说：对，确实不一定。不过你想一下正常经营纳税的企业，销售商品肯定是用非现金方式收款比较方便，如果卖方坚持要收现金，十有八九是想隐匿收入，少缴税。买方愿意配合卖方用现金付款，那就等于默认把对方少缴税的风险转移到自身上了，那就只能是自己多缴一些吧，所以交易前一定要想想，值得不值得冒这个风险。

她说：好的，我明白了，以后要尽可能规范，减少这些不必要的税收风险。