某产企的税务KPI案例 E

前四篇分享了两家服务业、两家生产企业，今天来分享一家互联网企业E公司，这是H市的一家三资（注1）的台港澳投资的企业，在红盾网中显示的经营范围如下图：

我们来看看金三系统的税收风险分析，在2011年怎么评估这个企业2010年与2009年的财报。

软件企业E的风险分析表

E在税务风险分析的综合评判结论是1879.37分，我们从《企业的16个税务KPI》（注1）中可以知道，这是列入绿灯安全区的企业。当然，这不代表这个企业的所有数据都没问题，我们可以从A42的税源真实性看到只取得100分，警示「异常!企业存在不计、少计收入或多列成本费用嫌疑。」

会警示异常的部分，出在营收增加率与财务费用增加率的比较得了0分，重新温习一下这个逻辑图：

然E真心冤，比窦娥还冤，因为财务费用是负数，也就是说是利息收入，这如若是人工判断，就会划到100分，那就属于「正常」，然而这个评估系统是计算机程序，所以2010年的负数除2009年的负数，那负负得正，营收增加149%低于利息收入增加222%；原本企业财务费用是正数的情况下，企业的营收增加率会高于财务费用的增加率，但反过来的时候，就应该是低于才正确；所以这「笨电脑」就给了0分。如果，我说的是如果，税务局能找企业坐下来就这些税务KPI面谈，这个逻辑上的错误，大致上会被发现并纠正过来的。

这是E公司虽然与D公司一样是「正常」企业，但E比D多一个看点；另一个是A33的增值税税负率16.5%与A36的剔除存货影响因素后的增值税税负率也是16.5%，这是2010年的17%增值税率的时代。从这个地方我们可以看到软件业的进项就占营收的3%不到（=1-（17%-16.5%）÷17%），换个角度来看，如果是现在的2021年是不是就是9%-0.5%的8.5%？！意思就是说，类似软件行业的人工为主，没有所谓的材料的企业，就不要偏听偏信的去找乱七八糟的发票来抵扣，那是自找麻烦的。

不知道什么原因，这家软件企业在2017年办理清算后注销，会不会像我的前东家一样被收购后予以扼杀，以消除竞争者呢。

E给我们看到两个亮点：

（1）评分还是有一些bug，

（2）企业的增值税税负率该多少就多少就不要自己找「死」。

毕竟，诚实记账还是比较稳妥的。

注1：三资企业指的是外商独资、中外合资企业与中外合作企业的合称。