税务KPI 申报准确率评估

评分结构

金三的税收风险评估中将以下四个项目组合起来以达到评估企业的「申报准确率」：

「②存货周转天数」（2020-12-29发布的《税务KPI②存货周转天数》）；

「⑩营收申报差异」（2021-1-15发布的《税务KPI ⑩营收申报差异》）；

「?营收增减率评比」（2021-1-18发布的《税务KPI ?营收增减率评比》）；

「?剔除存货影响税负率评分」（2021-1-19发布的《税务KPI ?剔除存货影响税负率评分》）。

简单的说，就是将第二、十、十一、十二个评估项目组合起来（如下图），并将给分加重后，大于等于240分的视为「未发现异常」，否则就视为「异常!企业存在不报、少报收入或滞留销售收入嫌疑」。

样本情况

以H市样本3302家来说，评分大于等于240分的有1659家占比50.24%（其中qu de 满分400的有435家占比13.17%），低于240分的企业有1643家占比49.76%（其中0分的有34家占比1.03%）。

总分400分，拿不到240的视为异常，这也说得过去；当然是不是存在「不报、少报、滞留收入」的嫌疑，不是以有没有超过 60%的得分为判断的逻辑。

当有「不报、少报、滞留收入」的情况，而相对的成本与存货没有等比例的「不报、少报、滞留」时候：

当然，截留收入金额仅为全年收入的万分几或千分之几的话，上述评估还不致于导致评分偏低。一般情况下，都是老板昧于实际情况，要求不交或少交的企业所得税的情况下，财务会计才会有所谓的截留的情况发生。

例如，某电器经销商年营收3个亿、净利达10%以上，老板只肯缴纳70万企业所得税的情况下，就会开始出现截留收入的情况，而最常见的就是收入分流到老板私户；又例如某肥料经销商给付的佣金不取得合法凭证，又不肯缴纳佣金的25%的企业所得税，于是又动脑筋到收入分流到私户。

如果有种种类似的情况，就不能怪罪税务局邀请企业负责人、财务负责人去坐坐、喝喝茶。