某公司往来账实差异的处理

本文未考虑增值税因素。

某d公司老板l先生，又与另外两人合资投资了一家新的g公司，l先生占50%股份。g公司从事的项目，是原d公司的一个研发项目k。因为k项目预计投资较大，l先生就将该项目单独设立公司，并引进两位投资人。新进来的投资人平时不参与公司的经营管理，就是年底查查账，有利润的时候分红。

d公司做k项目时，发生的研发费用，购进的设备，以及其他开支，经l先生与新进入的投资人确认，价值230万。经股东确认，该部分支出暂不在g公司确认，算是l先生（的d公司）的前期投资。其中设备有100万元。

g公司成立后，各位股东就按章程投入资金，共800万元。因暂时没有资金支出，将该款项借予d公司使用。而d公司为了申报政府补贴项目及高新技术企业，在g公司需要购进设备时，以d公司名义购进，接受发票，付款，设备由g公司使用，金额为580万元。

现因为一些原因，需要将d公司与g公司的往来账平掉。现账面显示d公司应付g公司账款800万，实际已经购买了设备580万元由g公司在用，只有220万元。

并且，l先生认为，企业会前期已经为g公司的发展支付了230万元，d公司不应该再现g公司支付款项。

可账面上记载的又有应付账款，对方也有应收账款，l先生要求会计想办法，把账平掉，又尽可能的少缴税。

会计想了一夜，想出了一个处理方法：

一、将股东投资后d公司代g公司购买的，以及前期购进，实际由g公司使用的资产，按原价开发票给g公司。这样还解决了两家公司资产与账面不符的问题。

l先生一听，不错，好主意。可还有120万元，咋办呢？

会计说，别急，还有第二步。

二、d公司前期为g公司支付的费用130万中，其中120万，l先生与另外两位股东商议，由另外两位股东拿出120万，都作为对g公司的投资，但不在账上记载。两位股东将120万转给l先生，l先生借给d公司，d公司还给g公司。

三、公司前期为g公司支付的费用130万中，其中10万，由另外两位股东拿出５万元给l先生。

l先生觉得还算是一个比较不错的解决方案。剩下的问题，就是l先生与另外两位股东沟通的问题了。但是，思路基本清晰了。