优惠的假象?1%征收率,客户嫌抵扣少了,咋办

对于小规模纳税人，3-5月3%征收率，减按1%，有会计问：

“我们按1%开票，客户不愿意，因为嫌抵扣得少了，要求还按3%开。问了专员能不能放弃1%开3%，说是不能，真的不能吗？”

回答要分两个层面：

第一、不能开3%，因为这个政策不是选择性的，而是直接降低征收率。

第二、必须要知道，为什么客户会不愿意。

1%抵扣得多，3%抵扣的得少，这是一般人的理解，是外行的。我们的会计人员，作为专业人员，不能这样理解。

增值税是价外税，通过应交税费这一负债类科目核算，总体上并不直接影响损益。谈不上划算不划算。

之所以说总体上，是因为它会影响城建教附，所以会稍微影响损益，1元增值税可以影响0.12元的利润；

之所以说是不直接影响，是因为它会影响价格，从而影响收入与成本。

所以，客户嫌进项抵扣少了而认为不划算，是外行的观点，内行人员不要被外行观点带偏了。

内行的分析：

3%变1%，说明是随收款而代收的增值税金下降了。

如果总价不变，会导致我们的收入上升，客户的成本上升，我们多赚了客户的钱。本质上说，优惠只是假象，是税务局在帮我们涨价而已。

所以这是价格调整的问题。

例如，103万的销售，开3%，客户的成本是103万÷1.03=100万

现在，103万的销售，开1%，客户的成本是103万÷1.01=102万

将心比心，当客户是一般计税时，当然不愿意，但理由不应该是嫌进项少抵了，而应该是嫌你涨价了。

知道原因就知道怎么解决，要保证客户不吃亏的话，不含税价就应该调整为100万，含税价就是101万。

降价为101万，开1%，客户的成本是101万÷1.01=100万。则总体上看，客户不吃亏了，你也没占便宜。

当然，如果考虑到城建教附，客户还是吃了一点点亏，由于你少交2万增值税，所以你少交了0.24万的城建教附，客户因少抵扣多交2万增值税，多交0.24万的城建教附。

如果双方斤斤计较，那么就把0.24也降下去，不含税价=100-0.24=99.76，新的含税价定为99.76×1.01=100.7576万元，那么，这与3%的增值税相比，就没有任何区别了。

客户的成本是99.76万，但城建教附多了0.24万；你的收入变成99.76万，但城建教附少了0.24万。所以，双方利润上没有区别。

会计可能会问，国家不是给我们优惠吗？我们把103万调为100.7576万元，不就等于没有优惠了吗？我们没有吃亏占便宜，客户也没有吃亏占便宜。好像什么也没有发生一样。

是的。

如果你的客户是简易计税，不抵扣进项，增值税会进入他的成本，所以此时的3%→1%是真正的优惠，客户的成本总之都是103，你的收入却多了。

但如果你的客户是一般计税，那么，3%→1%慷的就不是国家之慨了，利益上不关税务局的事，只是让你们两家博弈价格而已，此时所谓的优惠只是假象。

真正明白了增值税，也就能明白这个道理。

许多会计人员在没有完全理解什么是增值税，增值税原理如何时，就开始去办增值税，把税务工作办成了一系列的“技术”“填表”“计算”“交税”的工作。不会算增值税的账，无法真正学会增值税，更无法解决增值税导致的问题。