能退个税了,以后代开发票需要注意什么

很多朋友可能已经留意到，从3月底开始，又有一批省份开通了个税申报。我是在3月27号从个税APP试了一把，发现还真能申请退出来一点钱，虽然目前还在审批中，钱没到账，但还是觉得惊喜，能从国家口袋里掏出来钱，是多么不容易的一件事。

当然，这可能也意味着未来对个税的管理会越来越规范，只要支付报酬的公司，有进行正规的申报，那个人的收入信息，在个税系统里就是一目了然的，工资薪酬、劳务报酬、稿酬、特许权费用，一项项都非常清楚，也不容易隐瞒。类似的，如果是个人为公司提供了咨询或者劳务服务，如果有通过税务机关代开发票，大概也是会体现在收入明细中。

说到代开发票，也是税务里一个较为敏感的话题。代开发票主要有两种情形：小规模纳税人到税务局代开发票和个人到税务局代开发票。另一种比较特殊的情况是，物资采购方因为某些原因没拿到对方所开的发票，那采购方主动去代开发票，严格来说还有点不符合规定，但如果有特殊原因也还是可以尝试，具体需要去代办点确认下这样的流程。

代开发票环节，为避免额外的税务风险，有一些小细节可以注意。

1、小规模纳税人代开发票

按季申报缴纳增值税的小规模纳税人，代开增值税专用发票的，需要同时预缴增值税税款。代开普通发票的，在一个季度内累计开票金额（包括增值税专用发票和普通发票）超过免征额的，在超过免征额的当次，一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款（季度销售额低于起征点的免税代开）。按照常规3%税率，大体是：增值税（不含税销售额*3%），城市建设维护税（增值税*7%），教育费附加（增值税*3%），地方教育附加（增值税*2%），地方性附加也有减免的情况。当然，如果应税项目是适用5%的征收率，则要按照5% 计算税额。

按照最新的规定，针对小规模纳税人开专票，是开始要全面放开了，以后估计就是个体户不想自己买税控设备才需要代开了。

2、个人代开发票

这里的个人是原来税法规定中的其他个人，最新的规定对这个概念有重新定，其实也就是自然人，不是个体户，个体户是视为小规模纳税人身份。需要注意一点：个人出租不动产，可以到税务机关代开增值税专用发票，个人发生的其它应税行为，不能代开增值税专用发票。我感觉正是这一条 ，让很多人要挂靠到公司开展业务。

个人代开发票，多数情况是为公司提供了服务。那只要有跟单位的正式合同，就可以去税务局代开，在税率之外，再有一些附加费，和小规模差别不大。个人代开发票需要注意的是，尽量避开劳务费发票。对收票方公司来说，税务局对劳务费的稽查很严，要有相关合同，金额还不能超，还要求代扣个税。对开票的个人来说，劳务费的个税也很高。那跟公司签订合同的时候，最好能提前沟通下开票项目，看对方可以用什么开票项目，比如咨询服务、技术服务之类的，公司也是可以正常入账的，这些项目比劳务费，要没那么显眼。

有些地方的税务局在代开发票的同时，会代征个税，一般是按照1.5%的附征率计算个税（各地不太一样，不同项目可能也不一样，具体要去当地税务局了解清楚比较好）。

总的来说，不管对是个人还是企业，发票是纳税环节中最重要的凭证，值得重视。在去税务局代开发票之前，多收集一些信息，可能会有更好的方案。而从今年的个税申报开始，个人的开票项目，也是越来越不好隐藏，所谓雁过留痕。那基于对政策的理解，充分利用税收政策，而不是走歪门邪道可能是更好的选择吧。