税问

柳枝待绽，腊梅吐红。阳光已悄悄洒满窗棂，轻风送来淡淡梅香，几只鸟啼，早早催醒了我。去拜年啦！

我喜欢初春，给一点阳光，就来一片明媚！

闲话不表，单说拜年中被问的税事。

一

个体户A问：听说一个月10万不缴税了。

在下：是的。税收优惠越来越大，好政策啊。

A：10万比原来的3万是高了好多，领发票的数量能不能同时增加点，一次给多领点？能不能领限额大点的或者不限额的？

在下：你是不达点的个体户，对领购数量和版面限额有规定。

A：那是怕我搞丢了，还是怕我开多了不缴税？搞丢了你罚我，开多了我缴税，我是开店的又跑不掉。为么事不给我一次领个半年、一年的发票？为么事不能给我一张票能开10万、50万的？是想让我在那排队，撑场子凑热闹啊。

在下：------（个体户不太懂法，讲不清，赶紧撤）

二

某商超公司负责人B：你们今年又搞了两次那个满意度调查？

在下：是的。想看看纳税人对税务机关的服务等方面是否满意。

B：那一长溜的问是怎么想出来的嗻？

在下：是由第三方独立完成的。

B：算了吧，还是我来举个例子，我们超市收银的，我从来不担心有人会偷懒，你看看她们很自觉，手脚麻利，上个厕所都小跑着去。我是按她们收的商品笔数来算工资的。

我从来不让她们微笑服务，顾客要的不是微笑，而是商品的价格和质量。你再看有的高速，整天让收费员微笑服务，不微笑我也得走你的路啊，微笑有啥用？把路修好，不要没事就隔离起来修补一段，要再把过路费降一降那更比微笑好。你们那些服务手册，墙上贴的标语制度，不如把钱省下来，换几块油炸臭豆腐给排队的吃，效果会更好。

在下：------（商人精明，说不过，不聊了）

三

会计C：过年好！

在下：过年好！（算是同行，有共同语言）

C：难得您还在学习，向您学习啊。想请教一个问题。

在下：不敢，不敢，懂一点点。

C：公司是去年转小规模了，待抵扣进项税额账上有20多万。货都卖了，增值税已按3%缴纳了。我在去年底，就将这20多万转到成本里了，可行？

在下：目前未见具体规定。按去年转小规模的公告，还是要继续放在待抵扣税额里。

C：你的意思是不行？我要是放在待抵扣里，成本不是虚减了20万，利润不是虚增了20万。搞增值税的懂不懂会计，懂不懂所得税？

在下：也是为了你们企业把增值税算清楚。

C：公司今年有70多万的利润，要把这20多万不进成本，就得超100万，享受不了小微，要缴25万多的所得税。而70多万利润，只要缴7万多所得税。这样可要多缴18万左右。

好人嘞！我不要那个待抵扣了，行不行？

在下：也没说不行。

C：说实话，这个待抵扣到底怎么搞？我要是再超标去登记一般纳税人，能不能直接拿来抵扣？

在下：也没说不能。

C：还有以前的那个财税【2005】165号说，一般纳税人注销，转为小规模时，存货不作进项转出，留抵税额也不退税。

与这个转小规模的，将未抵扣进项以及留抵税额，计入待抵扣进项税额。这两份文件怎么有点不一致呢？怎么不修订呢？怎么来适用呢？

在下：适用新规定。（遇到师傅了，开始说懂一点点，自以为是谦虚，现在是纯属吹牛）

四

会计D：我们有一张增值税专用发票，价款有100多万，被列为异常凭证。我们及时按规定作进项转出，也按规定提交了业务合同、银行凭证、运输仓储证明等有关说明材料，提出了核查申请。

时隔快一年了，还没有正式回复，说是对方在稽查，未结案。我们能不能先抵扣，能不能作企业所得税的税前扣除？

在下：暂时不能抵扣，不规范的发票暂时不能作税前扣除。

D：税总发〔2017〕46号，主管税务机关一般应自接收申请之日起90个工作日内完成异常凭证的核实。早超过90日了，我公司保证自己是真实的购进，有问题我公司愿意承担一切法律责任，为么事不能先抵先扣呢？

我们通知对方要起诉，对方说你我那笔交易、那张票绝对真实，又不是我不让你抵扣，税务机关也没说那张票就是违法违规的，你凭什么起诉？

在下：等等再看，会有结果的。（我晕，我真啥也不懂。）