[个税实务]统一回复:近期学员高频咨询热点问题

1、老师，律师每年年检，可不可以扣资格证书的3600元呢？

答：不可以。根据规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。2019年之前已经考取了律师证书，每年接受的年检或后续教育等均不符合国发【2018】41号规定的可以享受职业资格继续教育支出定额扣除情形。还有类似会计证年检或后续教育等也不属于可扣除情形。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

2、老师，纳税人可以扣除父母的大病医疗支出吗？

答：不可以。根据规定，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。根据上述规定，纳税人只能扣除本人、配偶、未成年子女的符合规定的大病医疗支出。

3、老师，纳税人纳税年度内最多可以扣除多少大病医疗支出呢？

答：最多可能为16万+8万*N，为什么为上述的情况呢？16万为夫妻两人的最多可扣除额度，N为夫妻二人的子女数。根据规定，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按国发【2018】41号第十一条规定分别计算扣除额。

4、老师，在计算职工解除关系取得一次性补偿收入个税时，是扣当地平均工资的3倍月工资还是3倍年工资呢？

答：是年平均工资，不是月平均工资。根据规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。