什么时候个税按5000算?年终奖怎么发?新税率的年终奖陷阱是什么?

今天孟老师给大家分享一下你们最关心的个人所得税法中关于调整了税率级距提高了减除标准这方面的内容，减除标准从3500元提高至5000元，一年下来就是6万元。

个人所得税法中税率级距较以发生往哪些变化呢?

跟着老师往下看个人所得税税率表

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该表是综合所得年应纳税所得额的税率表，从表中税率上会发现3%-45%的税率没有变化，最高的边际税率还是45%最低的边际税率还是3%。

本次个人所得税法调整的是税率的级距，第一级中全年应纳税所得额是不超过36000元适用税率为3%，也就是说，每个月不超过三千元的适用税率为3%。而以往是不超过1500元的适用税率为3%，从这里可以看出个人所得税税率的级距具翻倍的。

本次个人所得税法对于税率表税率从3%-20%这部分的税率的级距均进行了翻倍的调整。

比如按原来政策的适用税率10%缴纳个人所得税，现在只要按照3%的适用税率缴纳即可，所以我们的税负还是下降很多。

对于25%的税率，本次个人所得税法是缩小了级距并没有上调，对于30%-45%的税率级距，本次没有调整和原来一样。

这里你需要想一下，适用低税率的人群减负了，也就是说其他人在降税的同时，这类没有变化的人群难道不是变相的上涨吗？

为什么会出现这样的情况，首先要清楚个人所得税的主要作用是调节贫富差距，对于高收入人群税负不降，低收入人群的税负下降，这样会缩小两者之间的收入差异，起到了调节的作用。

以上是按年计算个人所得税的税率表，而经营所得即常说的个体工商户生产经营所得的税率表也发生了变化，变化的不是税率也是级距。

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以最高的税率为例，原来是超过十万元的部分，适用35%税率，现在调高至五十万元，所以对于经营所得来说也是减负的。

以上是关于新个人所得税法的两个税率表的问题，这里需要注意的是，虽然综合所得税按年计算的。

税率表也是年度的税率表，但是企业按月需要进行预扣预缴个人所得税，所以还需把年度的税率表调整为月度的税率表，数据表老师已经调整好了，如下图

大家在计税的时候千万别忘了，按月度预缴时用月度税率表，到年度汇算时用年度的税率表

接下来老师跟大家说说跟我们息息相关的事，就是2018年从10月1号开始到12月31号，这三个月的个税计算。

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从2018年10月后个人所得税减除标准不再是3500元可以先行减除5000元，且税率呢也按照新的税率表进行计算，也就意味着现在的工资薪金到2018年10月1日后就是减税的。

但是目前大家更有争议的问题是2018年10月1日后减除标准是5000元，但是减除标准5000元是指10月以后的工资，8月9月的工资都适用减除5000元的标准？

对于这个问题，大家搞不清楚，不要着急，该问题的配套政策已经发布了。

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文件中强调的是实际取得的工资、薪金所得，实际取得是指发放工资的时间还是工资产生的这个时间呢？

其实工资涉及到两个时间点，一个是工资发放的时间，一个是工资产生的时间。

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在10月1日后的减除标准5000元是按照工资发放的时间还是产生的时间呢？

老师告诉你，实际取得是指工资发放的时间（所属期）。

也就是说企业10月发放的9月的工资，申报时候就按可以按5000的减除标准征收个人所得税。

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老师综合起来告诉大家一个标准，无论企业10月发放的是几月份的工资都可按5000的减除标准缴纳。

说到这里你会不会觉得这里有个税收漏洞？比如企业现在工资都不发放了全都延到10月1日后发放，这样企业会不会减更多税？

在这里大家可能对申报的问题搞不清楚，个人所得税取得应税所得项目次月15日内申报和代扣代缴，比如9月的工资10月15日才发放，那按照规定企业是11月才进行申报及代扣代缴个人所得税的。

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因为是按照工资发放的时间计算所属期，而不是工资的产生时间。

那10月0申报有没有税务风险呢？

关于个人所的税的计算工具孟老师已经为各位伙伴做好了，在工具中可以批量计算个人所得税和年终奖。