办税员入门指南—企业都要缴纳什么税?办国税还是地税?
新办公司层出不穷，面临的税务问题也形形色色。但我发现，所有新成立的公司，几乎都会首先问一个问题：“我这个公司该缴哪些税呢？”
想回答这个问题，还真不是一两句就说明白了，主要还是根据公司具体的业务和事项，什么税都有可能缴纳（代缴）。
其中红色税种由国税部门征收、绿色税种由海关代征蓝色部分全部是由地税代征的。
需要注意的是蓝色部分的企业所得税的主管部门是地税就由地税征收，如是国税就是由国税征收。
当然，公司老板也别慌，具体到每一个公司肯定不是18个税种都缴的。如果真有一个公司缴全18种税，那估计就可以召唤神龙，实现任何愿望了。
逐个分类，大概地说一下：
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增值税顾名思义就是要对增值额征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。
需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，以上计税方法适用于一般纳税人。
但是一般纳税人的门槛相对较高，较多创业公司是从小规模纳税人开始的，小规模纳税人的税率是3%，其中的进项税是不能抵扣的。小规模纳税人与一般纳税人的对比如下图：
一个公司开业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。可能有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。
从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。具体有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，例外的是金银首饰是在零售环节征收。
★消费税向国税局申报缴纳。
开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税；
烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。
★这两项都向地税局申报缴纳。
增值税、消费税，在税收理论上都属于「消费税」或者叫「流转税」。
实际缴纳增值税的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税（费）率是实际缴纳「三税」金额的7%、3%、2%。
★这一税两费都向地税局申报缴纳（部分地区地税局会委托国税局代征）。
一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。
名义上的税率是会计利润的25%（实际计算很复杂，还有各种优惠和减免）。
企业向员工发放工资，向股东发放分红、股息，向临时工发放报酬，向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。
★向地税局申报缴纳。
企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税；
企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税；
企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税；
企业购买了房产土地，需要缴纳契税。
★这五项都向地税局申报缴纳。
印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。
★向地税局申报缴纳。
使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。
★向地税局申报缴纳（一般和交强险同步扣缴）。
购买车辆，要缴纳车辆购置税。
★向国税局申报缴纳。
企业从事进出口行为，要向海关缴纳关税；
企业从事进出口行为，要向海关缴纳进出口增值税和消费税（国税委托海关代征）；
企业从事国际船运要向海关缴纳船舶吨税。
环境保护税：这是今年新增加的一个税种，如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。
企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物；在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。
增值税、企业所得税、个人所得税是绝大多数公司都能遇见的税种，无论对企业和财政收入来说，上述税种都是名副其实的“大税”。
除此以外，附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税等“小税种”也较为常见，但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小，创业者也大可不必为之操心。
对于企业税务的实务操作，您还有什么问题，在留言区和我一起探讨吧！
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