春眠不觉晓,“税事”风险知多少

金税三期

关于“金税三期”企业老板和做财务的少有不关注、不知道的，因为它对企业税务方面的影响是颠覆性的。我们在“痛恨”它的同时又不得不承认它的强大。经历了第一、二期征税平台的过渡和经验积累，“金税三期”是国家税务部门下大功夫打造出来的“税收利器”。从2009年6月开始至本月8日历时八年近八个月，国家税务部门进行了约七十次相关征税平台建设与完善招标活动，从2013年开始，陆续在一些省、市推广运行，2016年在全国范围内推广。根据运行结果不断对系统进行完善和调整，一些模块最多进行了9包招标，过程中又经历了多次变更、听证等措施，如此“孜孜不倦”与“深耕细作”，它的强大是必然结果。

国家税收部门通过征税利器修炼到了“如来佛”的境界，而我们一个个企业就成了佛祖手中翻跟头的“孙行者”，哪怕你有一个跟头十万八千里的能耐，也难以翻出佛祖的手心。“金税三期”已经实现了360度无死角监控，只是目前还有些功能因数据等原因没有全面实施。但随着大数据、互联网的普及和推广，相信在不远的将来无论我们想与不想、愿与不愿，都得迎接这一天的到来。

从税务部门这几年的战略布局可以看出：

1、逐步规范数据录入信息。如发票清单的开具、商品编码的规范等，为系统自动精细化、无死角稽查、分析比对做布局；

你的家底税局可能比你还清楚。并且你只能掌握你自家的数据，税局却可以连你上下游企业的数据都一清二楚。税局可以掌握企业开出和收到的每一张发票信息，进而进行精准比对分析。如你企业是做什么的，应该购进与销售哪些东西，如果有异常，税局可以第一时间发现；在生产阶段，企业都有哪些产品、由哪些原料构成，通过历史数据与税局数据库对标信息提供的逻辑关系，系统可以发现购进各类原料与生产出产品的异常变动；在销售阶段，通过对企业卖出去的产品、库存与成本三者之间的单个产品点到点比对分析，无论你经营品类有多少种，都可以发现具体到产品的异常现象。

比如许多单位在进行账务处理时，诸多原因没有对产品精细核算，只在产品汇总层面逻辑关系是正确的，但具体到明细产品时可能就不正确了。如下图，总的合计数是正确的，但C产品显然错误，而税局的监控系统会自动比对出此条错误。进而可以顺藤摸瓜查找企业是多虚列了进项还是因为把个人不要发票那部分金额为别的单位虚开了销项。

2、个人所得税的录入、社保信息的录入和推行银行工资代发模式。为个税管控进行布局，顺带验证少计或多计收入与费用现象；

通过这一项，税局通过相关数据间的逻辑关系比对分析，可以发现许多信息。如对于有多处工资来源的个人，税局会通知让个人去税局申报；有个税申报信息却没有社保缴纳信息，是漏交社保还是虚列工资偷逃企业所得税；通过你社保缴纳情况倒推员工薪酬情况，配合员工银行卡，可以发现有无少交个税情况。通过薪酬构成与金额可以发现企业是否存在少计销售收入现象等。

3、“三证合一”的推广实施和“五证合一”的规划。与外部信息进行比对核实布局，将来你企业进行增资、股权转让与股利分配、资金流转、交纳社保等税局将实时掌握信息；

如企业进行增资，如果你没有缴纳印花税，税局将通过外部信息模块实时比对出来；如企业进行股权转让或股利分配，可能会牵涉印花税、企业所得税、个人所得税，如果是上市企业还会涉及增值税，如果没有申报，税局将及时发现。

4、个人银行卡监控。那些为了少交税而将收入账外循环，存入个人账户的企业将存在非常大的税务风险。通过对个人银行卡的监控，不仅可以对个人薪酬情况进行监控，还可以对企业账外循环的收入进行监控，如果个人银行卡里经常有大额收支将会被监控。

目前的金税三期是由征管业务系统、行政管理系统、外部信息系统和决策支持系统四大系统构成的功能强大的税收征管信息平台。为便于掌控和监督财产安全，大多企业都在推广实施“财务统管”的同时，国家税务部门同样应用了此方法，所有的数据信息都集中在了国家总局和省局层面，国家税务部门可以掌握全国范围内任一地方企业国、地税的纳税情况与数据信息。这样，只需在总局与省局层面有税务高手，无论你在哪里经营企业，都有可能被总局和省局稽查出问题。比如近几年许多地市的偷漏税大案都是国家税务稽查局通过信息比对分析发现问题后直接派单到地方税局的。

我们来看一下，金税三期上线后那些被税务机关“秋后算账”，罚到“吐血”甚至是倒闭的企业例子：

某企业2007年至2013年7年时间少缴纳730.7万元，处以罚款1365万元并移送司法机关。

某企业被补缴2014、2015两年期间少代扣代缴个人所得税109.88万元，并处以67.66万元罚款。

某企业2011至2013年3年间被追缴税款2318万元，处以914万元罚款。

个人也会存在税收风险，补缴2007至2013年7年之间少报税款17.91万元，并处以罚款8.82万元。

虽然从2018年3月1日推迟至5月1日，关于增值税申报比对早晚都会到来

纳税筹划已是大势所趋

等到金税三期全部功能开放时，利用大数据进行信息管控，真正实现税收无死角监控。企业再进行偷漏税被税局发现的概率接近100%，而之前纳税中存在的问题也很容易比对分析出来。所以企业纳税筹划是大势所趋。通过优化商业模式、利用税收优惠政策等提前进行合理合法纳税筹划、规避税务风险已是大势所趋。