一周税务大事(7月23日-7月28日)

国内版

一、国务院办公厅关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知（国办发〔2017〕69号）（关注度：★★★★★）

（以下内容为节选）

公司制是现代企业制度的有效组织形式，是建立中国特色现代国有企业制度的必要条件。经过多年改革，全国国有企业公司制改制面已达到90%以上，有力推动了国有企业政企分开，公司法人治理结构日趋完善，企业经营管理水平逐渐提高，但仍有部分国有企业特别是部分中央企业集团层面尚未完成公司制改制。《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》提出，到2020年在国有企业改革重要领域和关键环节取得决定性成果。中央经济工作会议和《政府工作报告》要求，2017年底前基本完成国有企业公司制改制工作。按照党中央、国务院有关部署要求，为加快推动中央企业完成公司制改制，制定本实施方案。

一、目标任务

2017年底前，按照《中华人民共和国全民所有制工业企业法》登记、国务院国有资产监督管理委员会监管的中央企业（不含中央金融、文化企业），全部改制为按照《中华人民共和国公司法》登记的有限责任公司或股份有限公司，加快形成有效制衡的公司法人治理结构和灵活高效的市场化经营机制。

三、政策支持

（一）划拨土地处置。经省级以上人民政府批准实行授权经营或具有国家授权投资机构资格的企业，其原有划拨土地可采取国家作价出资（入股）或授权经营方式处置。全民所有制企业改制为国有独资公司或国有及国有控股企业全资子公司，其原有划拨土地可按照有关规定保留划拨土地性质。

（二）税收优惠支持。公司制改制企业按规定享受改制涉及的资产评估增值、土地变更登记和国有资产无偿划转等方面税收优惠政策。（来源：7月26日，中国政府网）

二、金砖国家在华签署首个税务合作备忘录（关注度：★★★★★）

金砖国家税务局长会议27日在杭州成功举行，金砖五国税务部门负责人联合签署了金砖国家税务合作的第一份机制性文件——《金砖国家税务合作备忘录》，首次以官方文件形式将金砖国家税收领域合作上升至制度层面，从税收领域为金砖国家领导人厦门会晤做好相关准备。这次会议为提升广大新兴市场国家和发展中国家的代表性和发言权提供了独特而重要的平台，将对深化金砖国家税收合作产生积极影响。（来源：7月28日，人民日报）

三、上半年税收成绩单发布消费升级成主要动力（关注度：★★★★★）

7月20日，国家税务总局举行上半年新闻通报会。会上通报数据显示，上半年全国税务部门共组织税收收入7万亿元（已扣减出口退税），同比增长8.9%。第三产业税收收入占比达到57.6%,零售业税收增长25%。

税收数据被称为是宏观经济发展的晴雨表，而其中数据间的变化反映了当下经济发展的脉搏。业界认为，上半年与经济运行密切相关的税收指标明显好转，反映出供给侧结构性改革取得成效，经济形势稳中向好，而其中消费在拉动经济增长中的作用不断增强。

随着供给侧结构性改革的深入推进，以及营改增等政策效应的不断释放，在国家全面落实减税降费基本完成的大背景下，上半年税收收入有增无减。

从通报会公布的数据来看，上半年全国税务部门组织税收增长，其中二三产业税收均实现较快增长，二产税收由去年的负增长转变成今年上半年较快增长；第三产业税收占比达57.6%（上半年三产占GDP比重为54%）。

“这表明我国经济结构持续优化，消费在拉动经济增长中的作用不断增强。”税务总局收入规划核算司副司长郑小英这样表示。“二产税收今年上半年增长较快，反映出实体经济好转；三产税收占比相较2016年提高1.1个百分点，反映出我国经济结构继续优化。”

而从数据分析来看，其中上半年消费行业相关税收增长较快。数据显示，如零售业税收增长25%，快于整体税收增幅16.1个百分点。另外，体育、教育、文化艺术、娱乐等行业税收分别增长64%、34.9%、24.9%和15.6%。“上半年，一些反映消费情况的税收表现较好，反映出消费在拉动经济增长中的作用不断增强。同时，消费升级的步伐加快，知识型、服务型、创新型消费扩大，像体育、教育等行业税收增长迅速。”郑小英对记者说。（来源：7月25日，人民政协报）

四、近五年节能车等减免车船税近10亿元（关注度：★★★★★）

记者24日从国家税务总局获悉，税收减免政策进一步强化了对绿色消费的引导，2012年至2016年全国共有478.5万辆节能汽车、新能源汽车享受了税收优惠，减免车船税近10亿元。

车船税是对车船所有者征收的一种财产税。自2012年我国第一部财产行为税法律《中华人民共和国车船税法》实施以来，针对车船税税源分散、流动性强、管理难度大的特点，税务机关构建了“社会共治、源泉扣缴、联网征收、便捷服务”四位一体的车船税管理体系。专家学者和业内人士认为，这些措施有效加强了税收征管和纳税服务，较好地发挥了车船税在引导绿色消费、调节财富分配、完善自然人税收管理体系等方面的积极作用。

据悉，我国车船税以乘用车按排气量为计税依据划分了七档税额。“这种累进税制在引导绿色消费方面起到了积极作用。”税务总局财产和行为税司有关负责人介绍，车船税还给予新能源汽车税收减免，强化了绿色消费引导机制。

一方面，税收减免政策进一步强化了对绿色消费的引导，车船税减免和政府补贴政策的“叠加效应”让购买者更愿意选择新能源汽车。据统计，2012年至2016年全国共有478.5万辆节能汽车、新能源汽车享受了税收优惠，减免车船税近10亿元。另一方面，“正向”调节功能显现，汽车排气量大小与其价格正相关，按排气量征收车船税对于调节分配具有积极的促进作用。

据统计，2016年，全国2.0升排量以下的中小排量乘用车计税车辆占全部计税乘用车的92%，其车船税收入却占全部乘用车车船税收入的69%；而2.0升排量以上的乘用车计税车辆仅占全部计税乘用车的8%，税收收入占比31%。

税务总局财产和行为税司有关负责人认为，这些数据说明，公众选购车辆更青睐于中小排量汽车，中小排量汽车始终是主体车辆，大排量车仍占少数，这与车船税税额累进机制引导绿色消费的政策导向是一致的。（来源：7月25日，经济参考网）

五、电子发票提升我国税收治理能力（关注度：★★★★★）

我国电子发票试点推行几年来，受到社会广泛关注。近期，国家税务总局发文部署进一步做好增值税电子普通发票推行工作，并确定电商、电信、金融、快递、公用事业等重点推广领域。

电子发票包括两类关键信息：一是发票内容，起到多维度记录交易明细信息，以及发票各关系方对交易行为和结果记录及承诺的作用；二是发票版式文件，直观可视，不依赖特定的信息系统可以独立展示。

税务总局在近期印发的《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（以下简称《指导意见》）中指出，推行通过增值税发票管理新系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便纳税人发票使用，营造健康公平的税收环境起到了重要作用。

2015年11月份,国家税务总局发布了《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》,自2015年12月份起全面推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票。

“我们一年16亿个实物包裹，开出发票超过16亿张。”京东集团副总裁蔡磊认为，电子发票促进了企业节约成本、提升经营效益，同时还促进了国家信息管税。此前，京东集团首席执行官刘强东在税务总局与全国工商联联合召开的座谈会上建议，全面推广电子发票等税务管理服务创新举措。

电子发票作为互联网时代的产物，其优点很多，在推广初期之所以主要在电商领域试行，主要是因为电商开票量大，打印机、人员、保管等成本高，对使用电子发票有较为迫切的需求。对消费者来说，电子发票可以省去保管的麻烦，而且和纸质发票一样可以作为报销、售后服务、维权等的凭证。（来源：7月28日，经济日报）

海外版

一、俄罗斯拟调整避税港黑名单（关注度：★★★★★）

2017年7月18日，俄罗斯财政部公布“调整低税区名单（黑名单）法律草案”公开征求意见。基于香港特别行政区与俄罗斯2016年签署的所得税协议已于2017年1月1日生效，法律草案建议将香港从黑名单中移除。（来源：7月25日，IBFD）

注：避税港黑名单是指实行低税和/或不披露、不提供金融账户信息的国家和地区名单。俄罗斯于2007年11月13日首次公布黑名单并不段更新调整，上次调整是2014年10月。黑名单用于转让定价目的和俄罗斯母公司收到国外子公司股息免税的判定依据。

二、瑞典税务局明确实施“通用报告标准”（关注度：★★★★★）

2017年7月19日，瑞典税务局发布规定，根据欧盟关于强制自动交换税务信息的2014/107号指令，明确“通用报告标准”（CRS）资料的收存要求。（来源：7月25日，IBFD）

三、美国两党议员支持实行地域管辖权税制（关注度：★★★★）

美国参议院财政委员会主席奥林哈奇（Orrin Hatch）表示，以地域管辖权税制（即仅对来源于境内所得征税）代替现行的居民管辖权税制（即对来源于全球的所得征税）的改革得到了共和党、民主党两党议员的支持。他说美国是现在世界上少数仅有的实行全球所得征税的国家之一，致使跨国公司纷纷将利润留在海外以逃避美国税收。（来源：7月25日，Tax News）

四、普京签署对俄远东地区旅游休闲产业实行零利润税法律（关注度：★★★★）

据俄远东发展部网站7月19日消息，俄总统普京签署关于对《俄联邦税法典》第二部分第25章进行修订的法律，规定自2018年1月1日至2022年12月31日，远东地区从事旅游休闲经营活动的机构将享受零利润税。实行零利润税的旅游休闲经营项目清单将由俄政府制订，预计将首先涉及酒店行业。（来源：7月24日，商务部网站）

五、澳银行不贷款税收高海外买家对公寓购买量将降五成（关注度：★★★）

澳洲网编译报道，据Master Builders近日最新的预测显示，在3年的时间内，由海外买家投资的新公寓数量将从去年的峰值骤降，至2019年数量将不及峰值的一半。

《澳洲金融评论》24日报道，虽然外商对独立房屋的投资也可能受到当地银行削减对海外买家贷款和州政府征收更高附加税的影响，但是外商投资的公寓受到的影响最大。建筑游说团体最新的2017年6月澳洲行业预测（IndustryForecasts Australia June 2017）显示，由海外买家投资的新公寓将由去年6月的峰值近4.83万间降至2019年6月的2.33万间。

报告称，“随着联邦政府和新州政府近期采取措施，收紧对海外房地产买家的限制，海外投资活动预计将在未来两年出现大幅下降。”这些预测清楚地显示出，目前澳洲前所未有的住房建设蓬勃发展在多大的程度上依赖着海外资本。

该报告还指出，新州的公寓建设将在未来4年内下降近40%，这表明高度依赖海内外投资者、价格水平高于澳洲其他地区的新州市场随着澳洲住房建设速度的放缓将会面临最大的调整。

而独立房屋的海外投资比起公寓的海外投资要低。独立房屋的投资高峰也出现在去年6月，有2.6万余住房开始建设，然而仅为公寓数量的一半。不过据预测显示，独立房屋的投资下降幅度不会太大，持续时间也不会太长。

该报告显示，虽然由海外投资的独立房屋预计将在2018年6月降低至1.74万余间，仅为去年峰值的33%，但是在接下来的一年将会回升至1.8万余间。（来源：7月25日，中国新闻网）

六、日本拟向外国游客征税 还去“爆买”吗？（关注度：★★★）

日本观光厅已开始讨论用于完善国内旅游资源的新财源，向访日游客征收一定金额离境税的方案浮出水面。日本希望形成一种良性循环，利用该财源强化地方的旅游设施，从全球吸引访日游客，再进一步向地方引导。不过，在金额和对象等具体措施上需要解决的课题很多，制度设计有可能对访日游客增加的趋势构成打击。

日本观光厅在5月拟定的“旅游愿景实现计划2017”中，写明将采取“受益者承担的方法”作为提振旅游的财源确保举措。观光厅长官田村明比古也表示，“为了完善全国的游客接待环境，我们将讨论征收离境税”。目前正在研究欧美的案例，为纳入2018年度的税制修订要求展开调整。

在海外已有引进案例。英国以国际和国内航线的旅客为对象根据距离等征收离境税。2000英里以下经济舱征收额人均约1900日元（约合人民币115.4元），总额达到约3800亿日元，用作一般性财源。此外，法国在旅客前往欧盟域外之际征收近1000日元（约合人民币60元），在国内和欧盟区内征收500日元以上（约合人民币30元），将约650亿日元用于机场建设等。

赴日本游客2016年达到2404万人，按单纯计算，假设1人征收1000日元，将确保约240亿日元的财源。日本财务省表示，“如果有具体措施出来，将在年底之前展开讨论”。（来源：7月27日，新浪综合）