扣点销售的发票开具问题,差点把我搞死了,确实是个问题

在深圳遇到一财务老总，闲谈中谈及一事，该司与某商场甲公司合作，比如发货至甲公司，甲公司对外销售为20万，甲公司按扣点计算6%，因此甲公司收取的货款20万中扣除扣点后只支付该司14万元，由该司开具增值税专用发票给予甲公司入帐并抵扣，这种方式即为扣点销售，每月销售后，销售额减掉折扣折让（销售额*商场扣点），这部分需要提供增值税票给商场结款，结回来的款要扣掉商场费用，实际拿到的才是真正的货款。举例子就是你售出100元的东西,要返给商场26-27%,(各个地域和商场会有所不同)就是26个点，27个点，给商场26-27元，也就是说,顾客给商场的收银员100元，月底商场给你74-73元。

但该财总说，如果某个月商品只卖了5万元，商场收到5万元后，扣点是6%，所以向该公司索要了1万元，这样如何处理？

脑子糊涂了，咋办？还得梳理啊：

1、首先是该司与商场与顾客的增值税货物销售流，这是前提条件，即该司卖货给商场、商场卖货给顾客。

2、以前商场购进一批货，卖了20万，赚6万，退14万给该公司，让该公司开14万的票过来抵扣，现在同样的货只卖了19万，所以应当让该公司开13万的票，如果这批货价大跌，只卖了5万，毫无疑问，该公司只有开具－1万的票才能让商场赚到6万，那么该公司也就是开1万元的红字罗，为什么要开1万元的红字？是因为该公司以前卖的14万卖的价格高了，导致商场后来亏损。

这里有个文件，国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知（国税函〔2006〕1279号 ）：近接部分地区询问，因市场价格下降等原因，纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究，明确如下：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。　

例如1月发了14吨货，一吨作价1万，收到14万，2月份又发了一批14吨货，结果商场只卖了5万，该公司这14吨首先需要作价卖给商场，比如开个14吨，每吨1万除以14，总价1万给商场，否则商场这14吨没办法入帐，商场收了顾客5万，如果还要给该公司1万，只赚4万，相较6%扣点，显然亏了2万，那说明上个月该公司卖的贵了，该公司再开个红字2万，退2万给商场，由于上述1万本就没有收商场的，商场欠该公司购货款1万，折让该公司又欠商场2万，所以该公司付1万给商场。

即第二个月要开两张票，一张蓝字，让商场的进项与销项有对应，一张红字，个人看法，仅供参考。