出纳工作面临挑战与转型

导读

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

出纳的现金业务越来越少

现在网银与银行卡使用很普及，出纳很少会提取现金了。要是公司没有现金收入，现金业务等于废掉了。出纳从此不管现金，财务工作的风险降低了不少。出纳挪用公款、现金账实不符的事不会再有了，舞弊风险降低了；月末不用对现金账了，结账风险也降低了。每次出纳提现，还要安排个小伙陪同，以后不用了，人身安全风险也没有了。

出纳的这些工作预计会成为历史

①现金盘点，不少企业压根就没现金账了，随着POS机、银行卡、网上支付深入人心，企业现金业务会萎缩直至消亡；②银行余额调节，因单据传递不及时造成的未达账项，会随着网银普及一去不再；③银行取现存款，现金业务都没了，就更别提取现存款了，今后出纳可能不用跑银行了；④票据业务，网银的便捷让票据业务形同鸡肋，而且票据业务风险较高，票据终究会被网银淘汰。

出纳如何把好资金关

出纳如何把好资金关？简而言之，要认字不认人。签字手续不全，钱坚决不能支出。一，不能认声音，口头说的都不管用。二，不能认保证，谁拍胸脯都不行。三，未经电话确认，不能只认短信、邮件和即时通讯信息，这些媒介有可能被盗用。四，不要被“紧急”给唬住，再急也要走程序；如果特事特办，先让最高领导签批意见。

出纳是财务部最低端的职位吗？

很多企业把出纳当做财务部最低端的职位，一般会安排刚毕业的学生或年龄偏大的阿姨做出纳。不少会计人也认为出纳工作简单，学不到什么东西。问问自己，出纳做好了吗，严把资金关了吗，为闲置资金创造收益了吗，支付手段吃透了吗？在华为任正非一度要求出纳必须要有研究生学历，他认为出纳是公司风控的最后审核人，是弥补内控缺憾的最后环节。

基本户与一般户的界定还有意义吗？

基本户有两个职能一般户不具备，提现与发工资。在已经普及了银行卡的背景下，提现功能已可有可无了。实际上很多企业财务部已经没有现金出纳了。说到发工资就别扭了，一般户也能通过银行卡发工资，但需要凭空增加一道环节：先把钱从基本户倒到一般户。据说现在不少地方一般户已经能直接发放工资了。往昔的规定也许有那时的道理，现在能否与时俱进呢？

实现网银后未达账项不应继续存在

未达账项将会成为一个历史名词。企业银行账与银行实际账因不同步，会有出入。会计人员在月末结账时需根据银行对账单进行调整，让二者一致。未达账项说穿了是落后的生产力造成的。以前企业与银行对账只能依赖银行给的单据，单据提供不及时，出现未达账项是不可避免的。实现网银后，未达账项就不应继续存在了。