老板们,别老想“合理避税”,用好优惠政策比“避税”强

在一次跟老板们的交流会上，有几个老板跑来跟我聊天，马老师，我现在很苦恼，眼看企业一天天的做大，可在企业发展初期搞了一些“合理避税”，现在总担心出现税收风险，如果重新注册公司又有很多不方便，真是头疼呀。问我有什么办法没有，我只能“笑而不答”。

可仔细分析当初的这些情况，老板们的苦恼也是有原因的，一来是专顾赚钱，自己不懂财税；二来请的财务也都是自家的亲信或黄毛丫头，也是不懂财税。所以用有限的知识去构筑伟大的事业，当然风险很大。

今天昌尧讲税就来跟老板们讲讲，如何远离“合理避税”，用好税收优惠政策？

案例：王伟是80后的大学毕业生。怀揣着梦想创业，创建了楚天机电设备有限公司，主要代理杜肯品牌的空调设备保温棉和沃克品牌的风机，开业前期市场尚未打开，公司人员配备与投入都不是很大。

1、人员配备：公司也就4、5名销售人员，加上后勤人员也就10-12个人员；

2、资产投入：由于主要是代理，前期投入的物资、资产与设备并不大，资产总额也就在150万元左右；

3、月度销售：前期市场尚未打开，每个月的销售额也就在25000-30000元之间；

4、资金来源：为了适量的储备一定的物资，资金来源需要进行融资，前期融资50万元；

5、经营所得：由于前期投入较大，有的时期是亏损，有的时期约有盈利，一年下来，有的年份是亏损，有的年份还有20-30万的利润；

一、是否属于小微企业？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

通过对以上政策的分析，王伟成立的楚天机电公司，很显然属于小微企业，那么也就是说，楚天机电可以享受小微企业的相关税收政策优惠，那么到底有那些税收政策优惠呢？我们接着看。

二、增值税是否可以减免？

根据财税[2014]71号文相关规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额不超过3万元的营业税纳税人，免征营业税。

2015年8月27日下发的《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税[2015]96号文对（财税[2014]71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日，作了优惠政策的时间延长。

通过对以上政策的分析，王伟的楚天机电公司，月度销售25000-30000万，在税收优惠的额度之内，是可以免征增值税的。那还有其他税可以免吗？我们接着看。

三、附加税是否可以减免？

根据财税[2016]12号文相关规定，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

通过对以上政策的分析，王伟的楚天机电公司，月度销售25000-30000万，在附加税的减免之列，根据最新的政策，就算王伟的楚天机电公司月度销售额达到10万（不超过10万元），也是可以免征附加税的。那还有其他税可以免吗？我们接着看。

四、印花税是否可以减免？

根据财税[2014]78号文相关规定，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

通过对以上政策的分析，王伟的楚天机电公司，由于资金的需要，与金融机构发生的贷款行业，是可以免征印花税的。那还有其他税可以免吗？我们接着看。

五、企业所得税是否可以减免？

根据财税[2015]99号文相关规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

通过对以上政策的分析，王伟的楚天机电公司，根据期经营情况，完全符合企业所得税的减免政策，因此也可以为企业节约一大笔税收。

经过这一系列的税收政策分析我们可以得出，只要企业规范经营及时掌握国家税收政策是完全不用担心企业税负的，但是如果你老想进行“合理避税”的话，可能结果就不一样了。 一旦进行了税务稽查，出现问题后可就不是一点税收的问题了。

根据《税收征收管理法》第六十三条之规定，“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”

如果企业满足偷税的主观和客观要件，不仅需要补交税款和滞纳金，还有可能会受到行政处罚；

如果是属于编造虚假计税依据，则按照《税收征收管理法》第六十四条进行处罚，责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。

因此，老板们，办企业诚信很重要，不仅面对客户，还需要面前国家。