私募基金业务,你怎么看?

私募好像很火，可是为什么会火呢？私募到底是什么意思？企业发生这样的业务时，应该怎样去处理？提起私募，很多人都会有这样的疑问，我们今天一起来深度解剖“私募”，探索所藏玄机。

小婷：孟老师，您能解释下什么是私募吗？请用通俗的语言回答。

孟彬：小婷同学，私募其实就是向一些合格投资者发行出售股票。相对于公募(Public offering)来说，私募是指向小规模数量合格投资者（Accredited Investor）（通常35个以下）出售股票，此方式可以免除如在美国证券交易委员会（SEC）的注册程序。投资者要签署一份投资书声明，购买目的是投资而不是为了再次出售。政府、金融机构、工商企业等在发行证券时，可以选择不同的投资者作为发行对象，由此，可以将证券发行分为公募和私募两种形式。

小婷：孟老师，那私募基金又是指什么啊？

孟彬：私募基金只能采取非公开方式，面向特定投资者募集发售的基金。

小婷：如此说来，私募基金涉及的账务问题是不是很难哦，可否一一列举说明呢？

孟彬：好的，私募基金涉及到的科目有：代理业务负债、吸收存款、代理业务资产等。金融企业提供私募基金业务，属于受托投资理财的业务，并收取业绩报酬。相关账务处理如下：

1、收到的代理业务款项

借：吸收存款

      贷：代理业务负债

2、代理业务资金投资

借：代理业务资产

      贷：吸收存款

3、代理业务资产收益

借：代理业务资产

      贷：代理业务负债

4、收取业绩报酬

借：代理业务负债

      贷：手续费及佣金收入

5、收回受托贷款

借：吸收存款

      贷：代理业务资产

6、退还代理业务资金

借：代理业务负债

      贷：吸收存款

小婷：感谢孟老师的分享，期待下次还能和您学习！

孟彬：通过每次与大家的互动，知识体系更健全，对自我的成长很有帮助，也希望更多的财务人员可以参与其中，一起学习，一起成长！