我公司大部分员工都没有缴纳社保,请问这些职工的工资能否在企业所得税前扣除?

疑  问

我公司大部分员工都没有缴纳社保，请问这些职工的工资能否在企业所得税前扣除？

答  复

若是这些职工的工资薪金均依法申报了个税且属于合理的工资薪金，则允许税前扣除，与是否缴纳了社保无关。

提  醒

企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资、薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。

参考一

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

参考二

根据国税函〔2009〕3号文第一条规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。