提醒:4月1日后,10%的增值税扣除率仍然存在,看看适用的行业和要求吧!

疑问

好多会计问我，4月1日后，10%的增值税扣除率还有吗？

答复

4月1日后，10%的增值税扣除率仍然存在，看看适用的行业和要求吧！

10%扣除率仅限于纳税人生产或者委托加工13%税率货物所购进的农产。

提醒

1.纳税人在购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。

2.在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额。

比如：

5月份购进一批农产品，购进时按照9%计算抵扣进项税额；6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计1%进项税额。

3.参与加计扣除的必须是用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的购进农产品。

4.加计扣除的时间是生产领用环节，而不是购进环节。购进环节无法确认使用对象，也就无法确认是否加计扣除。

5.加计扣除1%的账务处理如下：

借：生产成本9900元

     应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）100元

     贷：原材料—农产品10000元

6.加计扣除1%的进项税额填写在附表二第8a栏反映。